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2014-06-22 12:07

上海广告公司税率及税收优惠政策

目前,在上海注册广告公司已无需办理广告经营许可证。广告公司属于服务行业,可以开国税通用机打发票。广告公司需交纳的税有增值税、企业所得税、附加税,开广告业专用发票还需另交纳文化事业建设税。上述各税种的税率如下:
 
一、广告公司营业税税率
广告业属于营改增范畴,小规模纳税人为3%的税率,一般纳税人为6%。。例如,开票额为100万元人民币,所交纳的增值税(小规模纳税人)接近3万元人民币。

二、企业所得税税率
广告公司企业所得税有两种征收方式,即查帐征收与核定征收,这两种征收方式的税率也不同。
查帐征收:适用财务会计核算规范的企业,按收入减成本费用后的净利润计算企业所得税,税率为25%。
核定征收:是对能够正确核算收入而不能正确核算成本费用的企业适用,按开票额计算企业所得税,税率为2.5%%,如果广告公司开票额为100万元人民币,按核定征收所交纳的企业所得税为2.5万元人民币。
在上海注册的广告公司,公司注册完成后前两年企业所得税是查帐征收,两年后可以申请核定征收。

三、地方附加税
地方附加税包括城市维护建设税、教育附加税、河道管理费,其是根据广告公司交纳的营业税计算的,税率如下:
1、城市维护建设税:税率为1%。如果广告公司交纳100元的营业税,那么其所交纳的城市维护建设税为1元。
2、教育附加税:税率为3%。如果广告公司交纳100元的营业税,那么其所交纳的教育附加税税为3元。
3、河道管理费:税率为1%。如果广告公司交纳100元的营业税,那么其所交纳的河道管理费为1元。

四、文化事业建设税
广告公司若开具广告业专用发票需交纳文化事业建设税,其税率为3%。文化事业建设税是根据开票额征收的,若广告公司开具100万元人民币的广告业专用发票,其所交纳的文化事业建设税为3万元人民币。

五、广告公司税收优惠政策
除地方附加税外,广告公司其它税种税率是全国统一的。广告公司的税收优惠政策主要体现在返税上。以注册上海广告公司为例,其享受的税收优惠政策如下:
在上海郊区开发区注册广告公司,可以享受高额的返税优惠政策,营业税可返到实际交税额的20-40%,企业所得税可返实际交税额的10-18%。


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